Dans cet exercice le professeur va entrer dans la troisième partie de l’analyse du bilan fonctionnel c’est-à-dire la trésorerie nette. Il y a deux façons de calculer la TN, soit on prend le fonds de roulement net global qu’on va retrancher avec le besoin de fonds de roulement (FRNG-BFR) ou soit on fait trésorerie active moins trésorerie passive.

Dans le cas de notre bilan dans la vidéo si on prend trésorerie active moins trésorerie passive ce sera très simple nous avons que  137068, et imaginons qu’il y a un découvert bancaire 10000, on calcule juste 137068 moins 10000.Reprenons la FRNG 422617 et la BFR 280950, nous retrouvons le même résultat

422618 – 280950 = 137068. Donc ici quand le fonds de roulement suffit à financer le besoin en fonds de roulement, l’entreprise dégage une trésorerie positive.